在退休规划与养老产业投资中，税务 是一个绕不开的大问题。不同的组织形式 → 纳税方式完全不同，最终影响“拿到手的钱”。
个人（Individuals）
- 适用税制：个人所得税（Federal Income Tax + 州税）
- 税率：累进税率（2024年联邦最高税率 37%）
- 其他税种：
- 工资：需缴纳 社会保障税（Social Security）+ 医疗保险税（Medicare）
- 投资收入：资本利得税（Capital Gains）、股息税（Dividends）
老年学意义：
- 退休金、养老金（401k/IRA 分配）需要缴税（延税 ≠ 免税）。
- 退休后的收入规划需要考虑边际税率。
公司（Corporations）
分两种：
1. C-Corporation（C 公司）
- 纳税方式：公司单独纳税（公司税 21%）
- 股东再纳税：分红时股东还要缴纳个人所得税（“双重征税”）。
- 适用场景：大型企业、养老连锁集团。
2. S-Corporation（S 公司）
- 纳税方式：Pass-through（利润直接分到股东，由股东按个人税率缴纳）。
- 好处：避免双重征税。
- 限制：股东必须是美国人，人数上限 100。
合伙企业（Partnerships）
纳税方式：Pass-through taxation
- 企业本身不交联邦所得税
- 利润 / 亏损分配给合伙人，由合伙人报在个人所得税表里
种类：
- 普通合伙（GP）：合伙人无限责任
- 有限合伙（LP）：普通合伙人 + 有限合伙人
- 有限责任合伙（LLP）：所有合伙人有限责任
🌰：小型养老顾问事务所、营养咨询公司常用这种形式，方便报税。
关键差异总结
Individuals：直接纳税，退休收入如何提取影响税负。
Corporations：
- C 公司 → 双重征税（公司+股东）。
- S 公司 → pass-through，节税但有限制。
- Partnerships：纯 pass-through，设立灵活，但责任风险大。
📌 记忆
- 个人 = 自己报税
- C 公司 = 双重征税
- S 公司 & Partnership = 过路税（pass-through））